4 совета от прораба, которые уменьшат затраты на строительство дома в 4 раза

НДФЛ с продажи построенного дома

Добрый день!
Построил дом в 2018 году, оформил на жену. В 2019 решили продать. Затраты на дом составили около 2,5 млн рублей, продаем где-то за 3 млн руб. В статьях пишут, что я могу уменьшить базу по НДФЛ на сумму затрат – правда ли это? Ссылок ни на какие пункты законодательства статьи не содержат. В налоговой тоже, вроде говорят, что так можно, сам не ходил, со слов других людей.

У меня в свою очередь в связи с этой ситуацией следующие вопросы:
1) Если да, можно так подтверждать, подойдут ли простые товарные чеки, выписанные на стройматериалы от ИП, без кассовых чеков (насколько помню, онлайн-кассы только в прошлом году стали обязательны)?

2) Если да, можно подтверждать, то в связи с какими пунктами законодательства?

3) Если да, можно подтверждать, то согласитесь странно) Это же по сути предпринимательская деятельность на каком-то особом спецрежиме после УСН и ЕНВД :)?

4) Если нет, нельзя, могу ли я использовать право вычета НДФЛ 2 млн руб, для уменьшения налогооблагаемой базы? Т.е. жена уже использовала, а я ей отдаю право своего вычета, в связи с тем, что у нее возникает доход облагаемый НДФЛ. Опять же нужен ответ по п. 1, по способу подтверждения, обойдемся ли мы обычными товарными чеками без онлайн?

Ответ на вопрос №1 об уменьшении базы по НДФЛ при продаже жилой недвижимости

Согласно положениям ст. 220 НК РФ, физическое лицо при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них, которые находились в собственности менее пяти лет (в отдельных случаях – менее трех лет), имеет право:
– на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем 1 000 000 рублей.
– вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, можно уменьшить сумму доходов от продажи указанной недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Письмо МФ РФ от 16.07.2019 N 03-04-05/52682

Для целей уменьшения базы по НДФЛ дохода от продажи жилого дома, право собственности на указанный жилой дом, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на него.
Письмо МФ РФ от 29.03.2017 N 03-04-05/18293

С уважением, А. Грешкина

Ответ на вопрос №2 о подтверждающих расходы документах

Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ, в фактические расходы на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
– расходы на разработку проектной и сметной документации;
– расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
– расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
– расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
– расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

В Письме МФ РФ от 15.03.2019 N 03-04-05/17019, сказано:
Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Таким образом, при строительстве жилого дома собственными силами без привлечения подрядчиков, в налоговую инспекцию вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ представляются документы, подтверждающие произведенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Кассационное Определение ВС РФ от 27.04.2017 N 86-КГ17-1
Письмо ФНС РФ от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@ (п. 5)

Порядок учета затрат в строительстве (нюансы)

• Индивидуальные характеристики процесса строительства
• Нюансы, связанные со сроками выполнения работ
• Нюансы, связанные с расхождениями между плановой и фактической себестоимостью
• Нормирование прямых затрат — это еще один важный нюанс строительства
• Итоги

Индивидуальные характеристики процесса строительства

Несмотря на то что бухучет в строительстве в РФ ведется на базе общих требований и регламентов, для него характерно большое количество индивидуальных особенностей. Причиной наличия этих особенностей является специфика строительного процесса. В качестве основных индивидуальных характеристик стройки для данной статьи мы выделим:

• Длительность выполнения подрядных договоров. Вследствие этого обычно начало работ и их завершение относятся к разным отчетным (в том числе налоговым) периодам.
• Из нетипичной длительности рабочего цикла вытекает следующая особенность — поэтапность. И сдача заказчику, и оплата заказчиком работ проходят обычно в несколько этапов. Это ведет к специфике в формировании выручки и себестоимости.
• В отношении формирования себестоимости в строительстве также существует целый ряд специальных приемов и методов. Основное назначение этих методик — по возможности компенсировать неопределенность в надежности оценки финрезультата от учитываемого объекта строительства. С одной стороны, исходя из принципов бухучета, получение авансов от заказчиков строительства не дает достаточной уверенности в том, что на основе этих авансов можно определять выручку. С другой стороны, определяемые в ходе работ плановые показатели себестоимости также не могут считаться полностью подходящими значениями для учета их в расходах при формировании финрезультата.

Разберем подробнее особенности учета, возникающие из приведенных выше аспектов.

Нюансы, связанные со сроками выполнения работ

В ситуациях, когда даты начала и завершения работ приходятся на разные отчетные периоды, действуют нормы ПБУ 2/2008 (утв. приказом Минфина от 24.10.2008 № 116н). В силу особенностей процесса строительство практически всегда подпадает под действие норм ПБУ 2/2008. Таким образом, учет строек ведется предусмотренным ПБУ 2/2008 способом «по мере готовности».

Чтобы разобраться в сути способа, остановимся чуть более подробно на таком важном определении, как «объект строительства». В соответствии с Градостроительным кодексом РФ от 29.12.2004 № 190-ФЗ объект строительства — это не временное строение, сооружение. Отметим, что в действовавшем до принятия ПБУ 2/2008 приказе Минфина от 20.12.1994 № 167 об учете договоров на капстроительство существовала еще одна характеристика — наличие отдельной сметы или отдельного проекта на здание, строение, сооружение. Теперь эта норма не конкретизирована.

По действующему ПБУ 2/2008, чтобы определить объект для учета, необходимо изучить договор (договоры) и техническую документацию:

• Как отдельный договор (а следовательно, и объект учета) следует рассматривать:
  • объект, на который существует отдельная документация (надо полагать, в том числе смета или проект, о которых говорилось в «старых» регламентах);

ВАЖНО! Даже если заключен один договор на комплекс объектов, каждый из которых обладает характеристиками отдельного объекта, учет нужно вести по каждому объекту отдельно, как если бы на каждый был заключен самостоятельный договор.

• объект, по которому с достаточной степенью достоверности могут быть определены доходы и расходы.
• Как один договор (и объект учета) следует рассматривать несколько договоров, если:
  • все договоры по сути относятся к единому объекту, по которому установлены единые учетные нормы (например, по прибыли);
  • договоры связаны порядком исполнения — выполнение работ идет одновременно или последовательно.

По каждому объекту учета, определенному по указанным выше критериям, необходимо затем определить один из 2 возможных способов определения доходов и расходов:

• по доле завершенных работ в общем объеме работ по договору (объекту);
• по доле уже понесенных на отчетную дату затрат в общем объеме плановых затрат на строительство.

О первом способе поговорим кратко. Он заключается в проведении оценки объема уже завершенных на отчетную дату работ в натуральном выражении. Как правило, такая оценка является экспертной. Кроме того, если работа сдается по этапам — можно проводить оценку по задокументированным завершенным (сданным) этапам. В затраты при этом следует списывать ту их часть, что относится к признанной выручке.

Как подтвердить расходы на материалы при строительстве, узнайте в экспертном решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к материалу бесплатно.

Второй способ базируется на определении на отчетную дату доли уже произведенных затрат в общем объеме плановых затрат по договору. Так как данный способ напрямую связан с методами учета затрат в строительстве, рассмотрим порядок учета доходов и расходов при этом способе на примере.

Общая сумма договора, заключенного 12 января, составляет 30 млн руб. Определенная по расчетам (сметам) величина расходов составляет 20 млн руб. Аванс, полученный от заказчика в январе, составляет 8 млн руб. Величина уже понесенных по договору затрат на 31 марта составила 5 млн руб. Документы о приемке произведенных работ заказчиком оформлены в апреле. Подрядчик определяет готовность работ по доле произведенных затрат. Что будет отражено в учете подрядчика? (Для упрощения в примере не приводится НДС).

О нюансах учета НДС у подрядчика смотрите: «Когда начислять НДС подрядчику?».

1. Определяем долю уже произведенных расходов в общем объеме расходов по строительству:

5 млн руб. / 20 млн руб. × 100% = 25% — степень готовности объекта.

1. Определяем долю условно заработанной выручки исходя из степени готовности объекта:

Каркас, кирпич, газобетон, брус. Какой дом дешевле построить в 2021 году?

Цены на строительные и отделочные материалы постепенно стабилизируются, с завершением строительного сезона они перестают расти, но остаются высокими. По данным Росстата, металлочерепица за этот год подорожала на 21,6 (для сравнения – за весь 2019 год цены на нее выросли менее, чем на 2%), пиломатериалы подорожали вдвое, газобетон — почти на 30%. В этой ситуации многие люди откладывают стройку до лучших времен: «цены не упадут – куплю какую-нибудь квартирку».

Нынче я бы не строился, если денег в обрез. С такими ценами на материалы и с небольшим бюджетом не стоит даже думать строить.

А тем, кто шел к своей мечте о строительстве собственного дома так долго, что не может от нее отказаться, предлагаем мнения экспертов: какой дом был бюджетнее до роста цен, что выгоднее строить сейчас и как поведут себя цены дальше.

Цены в 2020 году

Как сообщает РБК со ссылкой на компанию DOM TECHNONICOL, до пандемии ковида, которой мы и обязаны нынешним ростом цен, дешевле всего было строить дома из газоблока и каркасники. В 2020 году

• 1 кв.м. каркасника стоил в среднем 24 тысячи рублей;
• 1 кв.м. дома из газобетона без утепления стоил 25 тыс.руб;
• 1 кв.м. дома из газобетона с утеплением стоил 27 тыс.руб.

Входит, что до повышения цен на стройматериалы можно было построить дом площадью 120 кв.м. примерно за 3 000 000 рублей. В эту сумму не входит стоимость участка и подключение коммуникаций, тем не менее, такая стройка была вполне по силам среднему россиянину.

Дома из кирпича и бруса стоили дороже и до кризиса. По данным, которые приводят эксперты, в 2020 году

• 1 кв.м. дома из клееного бруса стоил 48 тыс. рублей;
• 1 кв.м. кирпичного дома стоил 40 тыс.рублей.

Таким образом, дом из клееного бруса площадью в 120 кв. метров (без участка и подведения коммуникаций) стоил 5 700 000 рублей, а такой же кирпичный – 4 800 000 рублей.

Сколько стоит дом в 2021 году

По данным эксперта, стоимость домов, возведенных по разным технологиям, выросла неравномерно. В текущем 2021 году строительство

• 1 кв.м. каркасного дома класса энергоэффективности А+ выросло до 44 тыс. руб. (подорожало на 83%);
• неутепленного дома из газобетона — до 42 тыс. руб. (подорожало на 68%);
• утепленного дома из газобетона — до 47 тыс. руб. (подорожало на 74%).

Как видим, кризис больнее всего ударил по самым доступным технологиям, но и дома из клееного бруса и тоже ощутимо подорожали.

• Строительство 1 кв.м. дома из клееного бруса в 2021 году стоит 56 тыс. руб. (подорожание составило +16,6%);
• строительство 1 кв.м. кирпичного дома в этом году стоит 52 тыс. руб. (подорожание на 30%).

Выходит, что каркасники и дома из газобетона остаются наиболее доступными, но по стоимости они приблизились к кирпичным домам и домам из клееного бруса. Вот приблизительно на такую сумму должен рассчитывать человек, который решается на стройку дома площадью в 120 кв.м. в 2021 году:

• Каркасный дом – 5,2 млн. руб;
• Газобетон с утеплением – 5,6 млн.руб;
• Кирпич – 6,2 млн. руб;
• Клееный брус – 6,7 млн. руб.

Как говорят специалисты, изменились не только цены, но и спрос. Так, люди почти перестали строиться из клееного бруса, но зато по-прежнему есть спрос на каркасные дома. И дело здесь не только в стоимости стройматериалов, но и в их доступности: пиленый лес, хоть и задорого, купить все-таки можно; а вот брус – в огромном дефиците. Застройщики говорят, что только в ноябре смогут получить материал, который оплатили еще летом. Затягивание сроков поставок делает строительство домов из бруса невыгодным.

Трудно сказать, какие стройматериалы не подорожали; цены выросли на все. Стоимость работ тоже выросла, и тоже неравномерно: на 10-15 – в сегменте каркасного строительства, и в несколько раз – работы по возведению каменных домов.

Когда снизятся цены?

Конечно, к прежнему уровню цены уже не вернутся, но рынок стабилизируется. Открываются границы, приезжают строители из других стран, а это означает, что снизятся, как минимум, трудовые затраты. Цены на строительные материалы также медленно ползут вниз. Эксперты говорят о том, что дешевле стали профлист, арматура и металлочерепица. Этот год из-за пандемии стал исключением из всех правил, эксперты не спешат делать выводы и обобщения, они говорят, что 2022 год будет «более показательным».

Как снизить затраты на строительство дома? на сайте Недвио

• Недвижимость
• Строительство
• Ремонт
• Участок и Сад
• О загородной жизни
• Вопросы-Ответы
  • Интерактивная кадастровая карта
  • О проекте Недвио
  • Реклама на Nedvio.com

Вопрос от читателя нашего портала: Как снизить затраты на строительство дома?

Ответ: Есть 5 основных правил, выполнив которые, вы сможете гарантированно уменьшить смету на строительство дома на 20-30%.

Правило №1: осознанно подойдите к подбору земельного участка

Есть такая поговорка: в недвижимости важны три вещи – место, место и еще раз место. И это действительно так! Но нам важно оценить земельный участок еще и с точки зрения будущих расходов на строительство.

Обратите внимание на следующие вещи:

• Рельеф участка – чем меньше уклон, тем дешевле будет строительство. В идеале лучше выбрать полностью ровный участок;
• Линейные размеры участка – чем меньше участок, тем сложнее и дороже вписать в него достойный дом. При строительстве на небольших участках для достижения равных объемов по жилой площади приходится увеличивать строения по высоте (этажности). Строительство тем дороже в расчете на 1 кв. м, чем больше у здания этажей;
• Охраняемая территория и доброжелательные соседи. Эти факторы позволят вам сэкономить на высоте забора.

Правило №2: используйте простые конструктивные решения

Если вы в восторге от рыцарских замков, украшенных остроконечными башнями и стрельчатыми окнами, подумайте о том, что все эти архитектурные излишества обойдутся в немалые суммы, а жизненного пространства не добавят.

Да и не модна нынче замковая архитектура, дома-монстры из красного кирпича сегодня остались в далеком прошлом, в 90-х, вместе со своими владельцами. Сейчас в моде простота архитектуры, минимализм и хай-тек, которые не оставили места вычурным балясинам, консолям и пилястрам.

Итак, чтобы снизить затраты на строительство дома:

1. Форма вашего дома в идеале должна быть максимально близка к квадрату или прямоугольнику;
2. Крыша должна быть простой, двух- или четырехскатной;
3. Отделка фасада лепниной и декором должна быть сведена к минимуму или вовсе отсутствовать;
4. Окна должны быть стандартного размера (например, 1300 х 1400 мм).

Правило №3: эффективно планируем пространство

Проранжируйте комнаты по значимости, где вам необходим простор, а где достаточно уютного уголка для сна. Эти рекомендации, конечно, сугубо индивидуальны: кого-то удовлетворит небольшая уютная спальня, кому-то нравится простор и обилие воздуха в зоне для сна.

Хотя, в среднем по рынку картина такая: спальня для двоих по размеру может быть площадью 12-15 кв. м., а зону гостиной не следует планировать меньше, чем 25-30 кв. м.

Значительно сэкономить на приобретении мебели позволит помещение, выделенное под гардероб. На чем точно не следует экономить, так это на количестве санузлов!

Правило №4: избавьтесь от лишних перегородок

Кухня, совмещенная с гостиной — это и стильно, и функционально.

Два относительно небольших помещения, например, площадью по 20 метров, при объединении дают потрясающий эффект простора и комфорта. Кроме экономии на собственно возведении стен, вы избежите необходимости эти стены как-то декорировать, прислонять к ним что-то из мебели.

Многие домовладельцы в этом вопросе идут еще дальше и объединяют прихожую, гостиную и кухню!

Правило №5: используйте современные материалы и технологии

Абсолютно все компании по производству стройматериалов, в последние годы, только и делают то, что изобретают все новые и новые способы, как можно удешевить строительство, при этом повысив тепло- и шумоизоляцию дома, его прочность и энергоэффективность.

На нашем сайте вы найдете массу полезных материалов и статей о плюсах и минусах различных материалов, что позволит вам в будущем значительно сэкономить на сроках и стоимости строительства вашего дома.

Строительство дома

Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.

Оптимизация строительства: 4 стратегии реализации

Оптимизация строительства – это совокупность действий по минимизации непредвиденных издержек, контролю выполнения работ, проверке качества их результатов и соответствию времени выполнения календарному графику.

В период непростой экономической ситуации, удорожания строительных материалов и ограничительных мер потребность оптимизировать процессы строительства многократно возрастает. Причина в том, что оптимизация строительных проектов позволяет найти компромисс между важными составляющими – стоимость, соблюдение графика, качество.

Что включает в себя оптимизация строительства

Оптимизация строительства состоит из нескольких, в равной степени важных, критериев, которые оказывают комплексное воздействие на строительный процесс и возможность получения прибыли от его результата.

Условно их можно разделить на четыре основных направления:

• Проектирование;
• Финансовое обеспечение;
• Контроль процессов;
• Соблюдение плана (времени) выполнения работ.

Для каждого из перечисленных направлений разрабатывается специальный комплекс действий, направленных на оптимизацию. При этом существуют как обезличенные / универсальные способы оптимизации, которые с успехом используются независимо от специфики объекта строительства, так и специализированные, присущие отдельному направлению деятельности. К примеру, возведение частных жилых коттеджей, строительство коммерческих сооружений, обустройство объектов инфраструктуры и т.п.

Оптимизация проектирования

Проект – это не только юридически значимая совокупность технической и финансовой документации, в соответствии с которой выполняются работы. От того, какие решения были приняты на стадии проектирования, зависит эффективность строительства и в конечном итоге величина прибыли. Работы по оптимизации проектирования можно условно разделить на два основных направления:

Оптимизация проекта строительства производится в соответствии с комплексной оценкой, проведенной по следующим критериям:

• Стоимость самого проекта и срок окупаемости инвестиций;
• Безопасность – применение строительных процессов с минимальным риском аварийности, соответствие условий труда нормативным требованиям, улучшение санитарно-бытовых условий, которые приведут к снижению травматизма и заболеваемости;
• Технологичность – применение максимально технологичных строительных процессов с высокой степенью механизации и автоматизации. Решение всех организационно-технических вопросов обеспечения энергоресурсами;
• Ресурсоемкость – минимизация количества используемых ресурсов всех типов: трудовых, энергетических, материальных. При соблюдении установленных технических и эксплуатационных параметров объекта и при расчетной долговечности.

Вторым, не менее важным направлением является оптимизация проектных работ. Эффективное направление оптимизации проектирования – это BIM-технологии, предусматривающие создание интеллектуальных (интерактивных) электронных 3D-моделей. Успешно зарекомендовавшим себя ПО для BIM-проектирования является Renga. Уже 1 января 2022 года использование BIM становится обязательным в строительстве объектов с государственным финансированием.

Преимущества, которые даёт такой подход, следующие:

• Трехмерная визуализация объекта, которую можно представить на различных стадиях возведения, в разрезе различных инженерных коммуникаций, используемых материалов, выполняемых работ и т.п.;
• Единая информационная база для всех привлеченных к возведению объекта участников. Она позволяет оперативно собрать актуальную информацию, выполнить перерасчёт и внести коррективы;
• Сокращается объём рутинных работ у проектировщиков, а также выполняется автоматическая проверка на соответствие актуальной нормативной документации;
• Формирование проектно-сметной и рабочей документации осуществляется в автоматическом режиме после внесения и проверки всех данных.

Оптимизация стоимости

Оптимизация затрат – это процесс, который следует проводить на протяжении всего строительства, чтобы оставаться в пределах бюджета. Стоимость состоит из прямых и косвенных затрат. Прямые затраты связаны с непосредственной реализацией проекта (расходы на рабочую силу, материалы, оплата услуг субподрядчиков и т.д.), а косвенные – с сопутствующими, не связанными со строительным производством расходами (аренда офиса, зарплата управленческого и административного персонала и пр.).

Оптимизация стоимости строительства может выполняться по следующим направлениям:

• Отказ от чрезмерно дорогостоящих брендовых строительных и отделочных материалов в пользу более дешёвых – без ущерба качеству и эксплуатационным характеристикам.
• Закупка материалов и привлечение субподрядчиков в динамике или, другими словами, на основе текущих цен и качества. Не следует автоматически предполагать, что продавец, к услугам которого обращались в прошлом, предлагает лучшие цены. Перед началом каждого проекта следует мониторить рынок и делать запрос цены у различных поставщиков.
• Бюджетный контроль и план-фактный анализ. Смета представляет собой основу для оценки финансовых показателей в ходе реализации проекта. Перерасход сигнализирует о возможных проблемах по конкретным статьям затрат. Чем раньше будут приняты меры по оптимизации, тем больше вероятность остаться в пределах бюджета.

Оптимизация сроков

Оптимизация сроков строительства может быть выполнена при выполнении следующих действий:

• Использование типовых, зарекомендовавших себя с положительной стороны, проектов с предельным упрощением строительных конструкций и их стандартизацией.
• Применение технологий и средств механизации, ускоряющих строительные процессы.
• Оптимизация логистических процессов, своевременная доставка строительных и отделочных материалов, прибытие техники, вывоз отходов и т.п.
• Цифровизация бизнес-процессов – от проектирования до контроля выполненных работ, что позволяет минимизировать человеческий фактор. Меньше переделок и ошибок, автоматизация учета и документооборота = экономия, бОльшая производительность труда, ускоренное закрытие этапов работ.
• План-фактный анализ выполненных работ (по проценту от сметных показателей или конкретным объемам) с использованием специализированного ПО для управления строительными проектами. Контроль ключевых параметров позволяет оперативно принять соответствующие управленческие решения и скорректировать ход работ в случае необходимости.

Оптимизация процессов

Оптимизация строительных работ, сроков и финансовых потоков требует определенных ресурсов на выполнение. Однако существуют средства автоматизации этих процессов, реализованные на одной из наиболее распространённых и надежных платформ – 1С.

Речь идёт о программном комплексе БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО. Это специализированное решение для крупных и средних строительных организаций (но также есть облачная версия для небольших строительных компаний), позволяющее более плотно контролировать все бизнес-процессы и оперативно реагировать на возможные отставания от графика и перерасходы бюджета.

БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО характеризуется гибкой архитектурой. Решение может быть использовано как подрядными организациями, так и заказчиками, инвесторами или девелоперами.

Как отмечают многочисленные пользователи, основными преимуществами данного программного комплекса являются:

• Модульность. Это позволяет использовать на старте только необходимый функционал программы с постепенным масштабированием по мере роста и развития бизнеса;
• Широкие функциональные возможности для организации всех видов учета согласно требованиям законодательства, а также контроля и управления строительными проектами.

В контексте оптимизации БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО помогает реализовать стратегии сокращения сроков и затрат.

1. Сокращение затрат на материалы за счет организации учета и контроля строительных материалов. Решение БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО/Снабжение и склад автоматизирует деятельность по закупке строительных материалов, их перемещение на склад, выдачу и списание. Оперативный учет материалов на объектах обеспечит приложение «Мобильный прораб»;
2. Финансовые потоки: контроль исполнения бюджета, графики платежей. Получение консолидированной отчётности, как по финансовым затратам, так и по выполненным работам;
3. Транспорт: планирование использования специальной строительной техники, учёт горюче-смазочных материалов, контроль с помощью спутниковых технологий;
4. Автоматизация подготовки договоров, закрывающих документов, организации документооборота, что позволяет быстрее получать оплату;
5. Управление строительными проектами: календарно-ресурсное планирование с использованием диаграммы Ганта, аналитика по выполненным работам, сравнение данных по различным видам работ.

Хотите оптимизировать строительный процесс и узнать больше о модулях и возможностях БИТ.СТРОИТЕЛЬСТВО? Оставьте заявку, и наш эксперт подробно ответит на все ваши вопросы.

Компенсация затрат на строительство или реконструкцию дома за счет средств маткапитала

С марта 2021 года упрощен порядок получения компенсации. Родителям стало проще использовать средства материнского капитала на улучшение жилищных условий

Одним из направлений распоряжения материнским (семейным) капиталом (далее – МСК) является улучшение жилищных условий семьи. Это означает, что граждане могут воспользоваться маткапиталом при покупке комнаты, квартиры или жилого дома, а также при строительстве или реконструкции индивидуального жилого дома. Если дом уже построен, семья имеет право на компенсацию затрат, понесенных при его строительстве или реконструкции, за счет средств МСК.

Упрощен порядок получения компенсации затрат, понесенных при строительстве или реконструкции жилого дома

С 17 марта 2021 г. вступили в силу изменения, согласно которым в заявлении о распоряжении материнским капиталом больше не требуется указывать сведения из акта освидетельствования проведения основных работ по строительству жилого дома.

Ранее для получения такого акта нужно было обратиться в Администрацию с запросом. В настоящий момент для подтверждения того, что дом построен, достаточно предоставить выписку из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на данный объект недвижимости. При этом дом должен быть возведен после 1 января 2007 г. В случае если объект ИЖС построен ранее, граждане вправе направить средства материнского капитала только на его реконструкцию. В такой ситуации акт освидетельствования выполненных работ все же потребуется.

Что теперь указывать в заявлении?

Желающие получить компенсацию расходов на строительство или реконструкцию жилого дома в заявлении о распоряжении средствами МСК помимо общей информации должны указать дополнительные сведения.

Сведения о зарегистрированном в ЕГРН праве на земельный участок, на котором построен или реконструирован жилой дом.

Земельный участок может находиться в собственности граждан, в том числе супруга заявителя, либо использоваться на праве постоянного (бессрочного) пользования, пожизненно наследуемого владения, аренды или безвозмездного пользования. При этом участок должен быть предназначен для ИЖС или ведения садоводства.

Для предоставления данной информации понадобится выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на земельный участок или свидетельство о государственной регистрации права собственности (по выбору заявителя).

Сведения о зарегистрированном в ЕГРН праве на построенный или реконструированный объект индивидуального жилищного строительства.

В данном случае имеются в виду данные о доме, содержащиеся в правоустанавливающих или правоудостоверяющих документах. По выбору заявителя могут быть предоставлены свидетельство о государственной регистрации права собственности на индивидуальный жилой дом или выписка из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости.

Сведения из документа, подтверждающего проведение работ по реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства.

В случае реконструкции дома потребуется акт освидетельствования выполненных работ, выданный органом, уполномоченным на выдачу разрешения на строительство. Куда именно за ним обращаться – зависит от того, где расположен дом. Например, если он в Москве, данный документ можно получить в Комитете государственного строительного надзора, если в Троицке или Щербинке – в органе местного самоуправления.

Сведения о реквизитах банковского счета лица, получившего сертификат.

Паспортные данные супруга владельца сертификата.

Кроме того, если доли в праве собственности на жилой дом еще не выделены, необходимо предоставить письменное обязательство собственника оформить его в общую собственность лица, получившего сертификат, его супруга и детей с определением размера долей по соглашению.

Подробно порядок направления денежных средств на компенсацию затрат на строительство или реконструкцию жилого дома регламентирует Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2007 г. № 862 «О Правилах направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на улучшение жилищных условий».

Куда и в какие сроки будут перечислены деньги?

При направлении средств материнского капитала на компенсацию затрат, понесенных при строительстве или реконструкции жилого дома, деньги перечисляет Пенсионный фонд на банковский счет лица, получившего сертификат. Реквизиты счета указываются в заявлении о распоряжении средствами МСК. В случае принятия положительного решения срок перечисления средств маткапитала Пенсионным фондом составляет 15 рабочих дней со дня подачи заявления.

Важно знать!

1. Любая недвижимость, приобретенная, возведенная или реконструированная на средства материнского капитала, должна находиться на территории Российской Федерации.

2. Жилой дом, так же как квартира или комната, обязательно должен быть оформлен в общую долевую собственность родителей и детей с определением размера долей по соглашению.

3. Косметический ремонт не является улучшением жилищных условий. Следовательно, затраты на него не могут быть компенсированы за счет средств материнского капитала.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства – недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье “Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя”.

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц – копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете – копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций – копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов – копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье “Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами”).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе “Вычет по ипотечным процентам”.

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.

Соответственно, возникает вопрос – можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

См. Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2019 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2020 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год и получил вычет.

В 2020 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2021 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2020 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2020 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).